Samochód w kosztach firmy
Samochód osobowy w firmie rozlicza się z dwoma ograniczeniami. Odpisy amortyzacyjne są kosztem do limitu wartości pojazdu: 225 000 zł dla elektryków i wodorowych, 150 000 zł przy emisji CO₂ poniżej 50 g/km i 100 000 zł przy emisji równej lub wyższej. Wydatki eksploatacyjne przy użytku mieszanym są kosztem w 75%, a VAT odliczasz w 50%.
Limity wartości pojazdu
| Rodzaj napędu | Limit |
|---|---|
| Elektryczny lub wodorowy | 225 000 zł |
| Emisja CO₂ poniżej 50 g/km | 150 000 zł |
| Emisja CO₂ równa 50 g/km lub wyższa | 100 000 zł |
Limit dotyczy części wartości pojazdu — odpisy od nadwyżki ponad limit nie są kosztem. Ta sama konstrukcja limitu ma zastosowanie do rat leasingowych i czynszu najmu w części kapitałowej.
Wydatki eksploatacyjne
| Sposób wykorzystania | Koszt w PIT | Odliczenie VAT |
|---|---|---|
| Użytek mieszany (firmowy i prywatny) | 75% | 50% |
| Wyłącznie działalność | 100% | 100% — wymaga ewidencji przebiegu i zgłoszenia VAT-26 |
Do wydatków eksploatacyjnych zalicza się m.in. paliwo, serwis, opony, myjnię, ubezpieczenie OC i AC, opłaty parkingowe i autostradowe.
- Kwota brutto
- 400,00 zł
- VAT 23% w kwocie
- 74,80 zł
- VAT odliczony (50%)
- 37,40 zł
- Podstawa kosztu (brutto − odliczony VAT)
- 362,60 zł
- Koszt uzyskania przychodu (75%)
- 271,95 zł
Nieodliczona połowa VAT-u powiększa podstawę kosztu — a dopiero od tej podstawy stosuje się limit 75%. Kolejność ma znaczenie i jest częstym źródłem pomyłek.
Ubezpieczenie AC — osobny limit
Składki na ubezpieczenie dobrowolne (AC) są kosztem w proporcji, w jakiej wartość samochodu przyjęta do ubezpieczenia pozostaje do kwoty 150 000 zł. To limit odrębny od limitów amortyzacyjnych i nie zmienił się razem z nimi.
Najczęstsze pytania
Czy na ryczałcie mogę rozliczyć samochód?
W podatku dochodowym — nie. Jako czynny podatnik VAT odliczysz natomiast 50% VAT-u od zakupu, rat leasingowych, paliwa i eksploatacji, na zasadach ogólnych.
Gdzie sprawdzę emisję CO₂ swojego samochodu?
W dowodzie rejestracyjnym albo w świadectwie homologacji. To ta wartość decyduje o limicie, a nie rok produkcji ani rodzaj paliwa.
Czy limit dotyczy też samochodów ciężarowych?
Nie. Ograniczenia dotyczą samochodów osobowych w rozumieniu ustawy. Pojazd spełniający warunki uznania za ciężarowy — potwierdzone badaniem technicznym i adnotacją w dowodzie — rozlicza się bez tych limitów.
Źródła i weryfikacja
Sprawdzone 2026-09-07
Ten temat bezpośrednio wpływa na wysokość podatku albo składek. Sprawdziliśmy go w źródłach wskazanych niżej — ale Twoja sytuacja może zawierać okoliczność, której nie znamy.
Kwoty i limity w tym artykule zmieniają się co roku — sprawdź, czy rok w tytule i w tabelach jest tym, którego dotyczy Twoje rozliczenie.
- UstawaUstawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
- UstawaUstawa o podatku od towarów i usług
- Administracjapodatki.gov.pl — PIT: stawki i limity
Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W sprawach indywidualnych rozstrzygające są przepisy i interpretacja właściwego organu.