Skala podatkowa — próg, kwota wolna i jak liczyć podatek
Skala podatkowa ma dwie stawki: 12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Kwota wolna wynosi 30 000 zł i realizuje się przez kwotę zmniejszającą podatek — 3600 zł rocznie.
Jak to działa
| Dochód roczny | Podatek |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca 3600 zł |
| powyżej 120 000 zł | stała kwota od pierwszego progu plus 32% od nadwyżki |
Kwota zmniejszająca to 30 000 zł × 12%. Dlatego dochód do 30 000 zł nie generuje podatku — podatek jest równy kwocie zmniejszającej.
- 12% od 120 000 zł
- 14 400,00 zł
- − kwota zmniejszająca
- − 3600 zł
- 32% od nadwyżki 30 000 zł
- 9 600,00 zł
- Podatek
- 20 400 zł
Wejście w drugi próg nie oznacza, że cały dochód jest opodatkowany stawką 32% — wyższa stawka dotyczy wyłącznie nadwyżki.
Co odejmujesz przed obliczeniem podatku
- Koszty uzyskania przychodu — wszystko, co spełnia warunki z art. 22 ustawy o PIT.
- Zapłacone składki społeczne — odliczasz od dochodu.
- Ulgi odliczane od dochodu — m.in. IKZE, darowizny, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna.
- Stratę z lat ubiegłych — na zasadach określonych w ustawie.
Zalety skali, których nie ma nigdzie indziej
- Kwota wolna 30 000 zł.
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem.
- Ulga na dziecko.
- Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi próg podatkowy?
120 000 zł dochodu rocznie. Powyżej tej kwoty nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%.
Czy kwota wolna dotyczy przedsiębiorcy?
Tak, jeśli rozlicza się według skali podatkowej. Na ryczałcie i przy podatku liniowym kwota wolna nie występuje.
Czy przekroczenie progu opłaca się „przesunąć" na kolejny rok?
Przychód powstaje w momencie wykonania usługi, a nie zapłaty, więc możliwości sterowania są ograniczone. Sztuczne przesuwanie dat na fakturach jest ryzykowne i bywa kwestionowane.
Źródła i weryfikacja
Sprawdzone 2026-09-07
Ten temat bezpośrednio wpływa na wysokość podatku albo składek. Sprawdziliśmy go w źródłach wskazanych niżej — ale Twoja sytuacja może zawierać okoliczność, której nie znamy.
Kwoty i limity w tym artykule zmieniają się co roku — sprawdź, czy rok w tytule i w tabelach jest tym, którego dotyczy Twoje rozliczenie.
- UstawaUstawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Administracjapodatki.gov.pl — PIT: stawki i limity
Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W sprawach indywidualnych rozstrzygające są przepisy i interpretacja właściwego organu.