Faktura bez VAT — jak ją wystawić
Podatnik zwolniony z VAT wystawia fakturę bez stawki i kwoty podatku, z oznaczeniem „zw." i wskazaniem podstawy zwolnienia. Kwota netto i brutto są tą samą liczbą. Fakturę wystawiasz na żądanie nabywcy — a obowiązek wystawiania jej w KSeF nie zależy od statusu VAT.
Co zawiera
- Datę wystawienia i kolejny numer.
- Dane sprzedawcy i nabywcy — z NIP-em przy sprzedaży dla firmy.
- Nazwę towaru albo usługi, ilość i cenę.
- Kwotę należności ogółem.
- Oznaczenie „zw." i podstawę zwolnienia — przepis ustawy albo dyrektywy.
Podstawa zwolnienia — dwa różne przypadki
| Rodzaj zwolnienia | Skąd wynika | Co wskazać |
|---|---|---|
| Podmiotowe | sprzedaż poniżej 240 000 zł rocznie | art. 113 ust. 1 albo ust. 9 ustawy o VAT |
| Przedmiotowe | rodzaj świadczonej usługi — np. część usług medycznych, edukacyjnych, finansowych | właściwy punkt art. 43 ust. 1 ustawy o VAT |
Najczęstsze pytania
Czy muszę podawać podstawę zwolnienia?
Przy zwolnieniu przedmiotowym — tak, wskazuje się przepis. Przy zwolnieniu podmiotowym w uproszczonym zakresie danych obowiązki są mniejsze, ale wskazanie podstawy jest dobrą praktyką i bywa oczekiwane przez kontrahentów.
Czy klient odliczy coś z mojej faktury bez VAT?
VAT-u nie ma, więc nie ma czego odliczać. Wydatek może natomiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu na zasadach ogólnych.
Czy muszę wystawiać faktury, jeśli sprzedaję konsumentom?
Na ich żądanie. Poza tym sprzedaż dla osób fizycznych dokumentuje się paragonem, jeśli podlegasz obowiązkowi ewidencjonowania na kasie rejestrującej.
Źródła i weryfikacja
Sprawdzone 2026-09-07
Zasady opisane tu obowiązują w typowych sytuacjach. Wyjątki wskazujemy w tekście, ale nie wyczerpują wszystkich możliwych przypadków.
- UstawaUstawa o podatku od towarów i usług
- Administracjapodatki.gov.pl — VAT
- KSeFksef.podatki.gov.pl — informacje ogólne o KSeF 2.0
Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W sprawach indywidualnych rozstrzygające są przepisy i interpretacja właściwego organu.