A jeżeli klient z UE jest osobą prywatną?

Wtedy art. 28b nie ma zastosowania i co do zasady naliczasz polski VAT. Przy usługach elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych obowiązują odrębne zasady i próg 10 000 EUR oraz procedura OSS.

Czy muszę mieć numer VAT UE, żeby wystawić taką fakturę?

Tak. Rejestracja do VAT UE jest obowiązkowa przed pierwszą taką transakcją — dotyczy też podatników zwolnionych z VAT.

Czy nievatowiec też stosuje „np.”?

Tak, przy usługach dla firm z UE zasada miejsca świadczenia działa niezależnie od tego, czy jesteś vatowcem. Musisz jednak zarejestrować się do VAT UE.

Jak wystawić fakturę dla firmy z Unii Europejskiej

Przy usłudze dla firmy z innego kraju UE miejscem świadczenia jest co do zasady kraj nabywcy (art. 28b ustawy o VAT). Nie naliczasz polskiego VAT — na fakturze pojawia się „np.” i adnotacja o odwrotnym obciążeniu, a podatek rozlicza nabywca. Warunkiem jest, żeby nabywca był podatnikiem i podał ważny numer VAT UE.

Aktualizacja 7 września 2026 · stan prawny sprawdzony 7 września 2026

Zanim wystawisz fakturę

Sprawdź, czy nabywca jest podatnikiem — czyli firmą, a nie konsumentem.
Poproś o numer VAT UE i zweryfikuj go w systemie VIES. Zrób zrzut ekranu z potwierdzeniem.
Zarejestruj się do VAT UE, jeżeli jeszcze tego nie zrobiłeś (formularz VAT-R).
Ustal, czy usługa nie należy do wyjątków od art. 28b — na przykład usług związanych z nieruchomością, które opodatkowane są tam, gdzie nieruchomość leży.

Co na fakturze

Pole	Co wpisać
NIP sprzedawcy	Twój NIP z prefiksem PL, np. PL5260001246
Numer nabywcy	numer VAT UE, np. DE123456789
Stawka VAT	„np.”
Adnotacja	„odwrotne obciążenie” / „reverse charge”
Waluta	dowolna — najczęściej EUR

Fakturę możesz wystawić po polsku, po angielsku albo dwujęzycznie. Przepisy nie narzucają języka; ważne, żeby zawierała wszystkie wymagane elementy.

Po wystawieniu

Sprzedaż wykazujesz w informacji podsumowującej VAT-UE, w części dotyczącej usług. Składa się ją miesięcznie, do 25. dnia następnego miesiąca. Sprzedaż trafia też do JPK_V7 ze stosownym oznaczeniem.

Najczęstsze pytania

A jeżeli klient z UE jest osobą prywatną?: Wtedy art. 28b nie ma zastosowania i co do zasady naliczasz polski VAT. Przy usługach elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych obowiązują odrębne zasady i próg 10 000 EUR oraz procedura OSS.
Czy muszę mieć numer VAT UE, żeby wystawić taką fakturę?: Tak. Rejestracja do VAT UE jest obowiązkowa przed pierwszą taką transakcją — dotyczy też podatników zwolnionych z VAT.
Czy nievatowiec też stosuje „np.”?: Tak, przy usługach dla firm z UE zasada miejsca świadczenia działa niezależnie od tego, czy jesteś vatowcem. Musisz jednak zarejestrować się do VAT UE.

Źródła

Ten poradnik ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową. Przepisy bywają zmieniane, a ich zastosowanie zależy od konkretnej sytuacji — w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.