Jak obliczyć podatek na ryczałcie?
Od przychodu odejmij zapłacone składki społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej, zaokrąglij wynik do pełnych złotych, pomnóż przez swoją stawkę i zaokrąglij podatek do pełnych złotych. Przy kilku stawkach odliczenia dzielisz proporcjonalnie do udziału przychodu z każdej stawki.
Kalkulator ryczałtu 2026
Stawka 1
Suma wpłat w roku podatkowym — nie kwot należnych.
Odliczysz połowę tej kwoty.
Ryczałt za rok
18 228 zł
Wyliczenie według reguł PL-2026.1: odliczenie 50% zapłaconej składki zdrowotnej (art. 11 ust. 1a), proporcjonalny podział odliczeń przy kilku stawkach (art. 11 ust. 3) i zaokrąglenia do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej).
Wzór
podatek = zaokrąglona(przychód − składki społeczne − 50% składki zdrowotnej) × stawka, a wynik zaokrągla się ponownie do pełnych złotych (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej).
Co dokładnie odliczasz
| Pozycja | Ile | Warunek |
|---|---|---|
| Składki społeczne | 100% zapłaconych | zapłacone w roku podatkowym, nie zwrócone |
| Składka zdrowotna | 50% zapłaconych | art. 11 ust. 1a ustawy o ryczałcie, bez limitu kwotowego |
| Wpłaty na IKZE | w granicach rocznego limitu | odpowiednie stosowanie ustawy o PIT |
| Darowizny, ulga rehabilitacyjna i inne | na zasadach z ustawy o PIT | art. 11 ust. 1 |
| Koszty firmowe | 0 | ryczałt nie zna kosztów |
Rozliczenie jest narastające
Ryczałt liczy się od początku roku, nie miesiąc po miesiącu. Za każdy okres liczysz podatek od przychodu od 1 stycznia, odejmujesz to, co już zadeklarowałeś za wcześniejsze okresy, i płacisz różnicę. Dzięki temu odliczenia, które nie zmieściły się w jednym miesiącu, nie przepadają — konsumują się w kolejnych.
Przychód roczny do końca marca: 30 000 zł ze stawką 12% i 10 000 zł ze stawką 8,5%. Zapłacone składki społeczne: 5 780 zł, zdrowotna: 1 495 zł.
- Odliczenie łączne (5 780 + 50% × 1 495)
- 6 527,50 zł
- Podział na 12% (30 000 / 40 000 = 75%)
- 4 895,63 zł
- Podział na 8,5% (25%)
- 1 631,87 zł
- Podstawa 12%: 30 000 − 4 895,63 → zaokrąglona
- 25 104 zł
- Podstawa 8,5%: 10 000 − 1 631,87 → zaokrąglona
- 8 368 zł
- Podatek: 3 013 + 711
- 3 724 zł
Podział proporcjonalny wynika z art. 11 ust. 3 ustawy. Odliczenie całości od stawki 12% dałoby niższy podatek — i byłoby błędem.
Zaokrąglenia w praktyce
- Podstawę opodatkowania zaokrąglasz do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 gr pomijasz, od 50 gr zaokrąglasz w górę.
- Kwotę podatku zaokrąglasz tak samo.
- Zaokrąglasz każdą podstawę osobno, gdy masz kilka stawek — nie sumę.
Kiedy płacisz
| Okres | Termin |
|---|---|
| Styczeń – listopad (rozliczenie miesięczne) | 20. dnia następnego miesiąca |
| Grudzień | 20 stycznia następnego roku |
| Kwartał (I–III) | 20. dnia miesiąca po kwartale |
| IV kwartał | 20 stycznia następnego roku |
| PIT-28 | 15 lutego – 30 kwietnia |
Rozliczenie kwartalne przysługuje, jeśli przychód za rok poprzedni nie przekroczył 851 720 zł, albo jeśli dopiero zaczynasz działalność.
Liczenie podatku od kwoty brutto
Podstawą jest przychód netto. U VAT-owca faktura na 12 300 zł brutto to 10 000 zł przychodu.
Odliczanie całej składki zdrowotnej
Odliczasz połowę zapłaconej kwoty i tylko od przychodu — nie od podatku.
Zaokrąglanie na końcu zamiast dwa razy
Zaokrągla się osobno podstawę i osobno podatek. Jedno zaokrąglenie na końcu daje inną kwotę niż ta, której oczekuje urząd.
Najczęstsze pytania
Czy mogę odliczyć składki zapłacone za poprzedni rok?
Odliczasz składki zapłacone w danym roku podatkowym — niezależnie od tego, za jaki okres były należne. Styczniowa wpłata za grudzień odlicza się w roku, w którym ją zrobiłeś.
Co, jeśli odliczenia są wyższe niż przychód?
Podstawa nie może być ujemna — podatek wynosi zero, a nadwyżka odliczeń konsumuje się w kolejnych okresach tego samego roku, bo rozliczenie jest narastające. Na koniec roku niewykorzystana nadwyżka przepada.
Czy ryczałt płaci się także w miesiącu bez przychodu?
Nie ma przychodu — nie ma podatku za ten okres. Składki ZUS i zdrowotna są należne niezależnie od tego, czy coś sprzedałeś.
Źródła i weryfikacja
Sprawdzone 2026-09-07
Ten temat bezpośrednio wpływa na wysokość podatku albo składek. Sprawdziliśmy go w źródłach wskazanych niżej — ale Twoja sytuacja może zawierać okoliczność, której nie znamy.
Kwoty i limity w tym artykule zmieniają się co roku — sprawdź, czy rok w tytule i w tabelach jest tym, którego dotyczy Twoje rozliczenie.
- UstawaUstawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów (Dz.U. 2025 poz. 843)
- UstawaOrdynacja podatkowa
- Administracjapodatki.gov.pl — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W sprawach indywidualnych rozstrzygające są przepisy i interpretacja właściwego organu.