Jak wystawić fakturę dla klienta z UE?

Świadcząc usługę dla firmy z innego kraju UE, nie doliczasz polskiego VAT-u — miejscem świadczenia jest kraj nabywcy i to on rozlicza podatek. Fakturę wystawiasz bez stawki, z adnotacją „odwrotne obciążenie", a transakcję wykazujesz w informacji podsumowującej VAT-UE.

Co musisz zrobić przed pierwszą taką fakturą#

1. 1

   Zarejestruj się do VAT-UE

   Formularz VAT-R, część dotycząca transakcji wewnątrzwspólnotowych. Dotyczy również podatników zwolnionych podmiotowo. Po rejestracji Twój numer to PL + NIP.

2. 2

   Sprawdź numer VAT klienta w VIES

   Aktywny numer VAT-UE nabywcy jest warunkiem zastosowania odwrotnego obciążenia. Weryfikację przeprowadzisz w systemie VIES — warto zapisać potwierdzenie z datą.

3. 3

   Wystaw fakturę bez VAT

   Bez stawki i kwoty podatku, z oznaczeniem „np." (nie podlega) i adnotacją „odwrotne obciążenie" albo „reverse charge".

4. 4

   Wykaż transakcję w VAT-UE

   Informacja podsumowująca VAT-UE, składana za okresy miesięczne — obok JPK_V7.

Co na fakturze#

Sprzedaż konsumentom z UE to inna sprawa

Odwrotne obciążenie dotyczy transakcji B2B. Sprzedaż usług elektronicznych albo towarów na odległość konsumentom z UE rozlicza się według innych reguł — po przekroczeniu progu 42 000 zł stawką kraju konsumenta, najczęściej przez procedurę OSS.

• Doliczenie polskiego VAT-u „na wszelki wypadek"

  To błąd kosztowny dla klienta — zapłaci podatek, którego nie odliczy — i wymagający korekty po Twojej stronie.

• Pominięcie informacji podsumowującej VAT-UE

  Sama faktura nie wystarcza. Brak informacji podsumowującej to odrębne naruszenie.

• Weryfikacja numeru VAT klienta raz, na początku współpracy

  Numery bywają dezaktywowane. Przy stałej współpracy warto sprawdzać okresowo.