Czy nievatowiec musi wysyłać faktury do KSeF?

Tak. Zwolnienie z VAT nie zwalnia z obowiązku KSeF — faktury bez VAT też są fakturami i trafiają do systemu.

Czy na fakturze bez VAT trzeba wpisać kwotę VAT „0”?

Nie. W kolumnie stawki wpisujesz „zw.”, a kolumny VAT nie wypełniasz — sprzedaż zwolniona to nie to samo co opodatkowana stawką 0%.

Czym różni się „zw.” od stawki 0%?

Przy stawce 0% sprzedaż jest opodatkowana, tylko podatek wynosi zero — i zachowujesz prawo do odliczenia VAT od zakupów. Przy zwolnieniu sprzedaż w ogóle nie podlega opodatkowaniu i prawa do odliczenia nie ma.

Faktura bez VAT — kto może ją wystawić i co na niej wpisać

Fakturę bez VAT wystawia podatnik zwolniony — podmiotowo, gdy sprzedaż w poprzednim roku nie przekroczyła 240 000 zł, albo przedmiotowo, ze względu na rodzaj usługi. Taka faktura musi wskazywać podstawę zwolnienia: przepis ustawy, przepis dyrektywy albo inną podstawę prawną. Bez tego wpisu dokument jest wadliwy.

Aktualizacja 7 września 2026 · stan prawny sprawdzony 7 września 2026

Dwa różne zwolnienia

	Podmiotowe	Przedmiotowe
Powód	niewielka skala sprzedaży	rodzaj sprzedawanej usługi lub towaru
Podstawa	art. 113 ust. 1 albo ust. 9 ustawy o VAT	art. 43 ust. 1 ustawy o VAT
Limit	240 000 zł sprzedaży w poprzednim roku	bez limitu
Przykład	freelancer w pierwszym roku	usługi medyczne, edukacyjne, finansowe

Co dokładnie wpisać

W miejscu stawki VAT wpisujesz „zw.”, a gdzieś na fakturze — najczęściej pod podsumowaniem — podstawę zwolnienia. Wystarczy jedna linijka.

Co, gdy przekroczysz limit

Zwolnienie podmiotowe kończy się z chwilą przekroczenia 240 000 zł — i to nie od następnego miesiąca, tylko od tej konkretnej transakcji, która limit przekroczyła. Trzeba wtedy zarejestrować się jako podatnik VAT czynny i doliczać VAT do dalszej sprzedaży.

Najczęstsze pytania

Czy nievatowiec musi wysyłać faktury do KSeF?: Tak. Zwolnienie z VAT nie zwalnia z obowiązku KSeF — faktury bez VAT też są fakturami i trafiają do systemu.
Czy na fakturze bez VAT trzeba wpisać kwotę VAT „0”?: Nie. W kolumnie stawki wpisujesz „zw.”, a kolumny VAT nie wypełniasz — sprzedaż zwolniona to nie to samo co opodatkowana stawką 0%.
Czym różni się „zw.” od stawki 0%?: Przy stawce 0% sprzedaż jest opodatkowana, tylko podatek wynosi zero — i zachowujesz prawo do odliczenia VAT od zakupów. Przy zwolnieniu sprzedaż w ogóle nie podlega opodatkowaniu i prawa do odliczenia nie ma.

Źródła

Ten poradnik ma charakter informacyjny i nie jest poradą podatkową. Przepisy bywają zmieniane, a ich zastosowanie zależy od konkretnej sytuacji — w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.